Quel est le taux de la flat tax sur les dividendes en 2026 ?

31,4% depuis le 1er janvier 2026 (12,8% d'impôt sur le revenu forfaitaire + 18,6% de prélèvements sociaux). Le taux était de 30% jusqu'en 2025 ; la hausse vient du relèvement de la CSG de 17,2% à 18,6%. Ce nouveau taux de 30% ne s'applique plus qu'à l'assurance-vie, au PEL/CEL, au PEP et aux plus-values immobilières — pas aux dividendes de société.

PFU ou barème progressif, comment choisir ?

Le PFU (31,4%) est avantageux si votre taux marginal d'imposition (TMI) est élevé (30% et plus). L'option barème progressif, qui applique un abattement de 40% sur les dividendes avant de les soumettre au barème de l'impôt sur le revenu, devient intéressante si votre TMI est à 0% ou 11% — dans ces tranches, le taux effectif après abattement peut être inférieur à 31,4%. L'option est globale pour tous vos revenus de capitaux mobiliers de l'année, pas dividende par dividende.

L'abattement de 40% s'applique-t-il aussi au PFU ?

Non, l'abattement de 40% ne s'applique qu'à l'option barème progressif. En PFU (flat tax), les dividendes sont taxés à 31,4% sur leur montant brut intégral, sans aucun abattement.

Dans quels statuts juridiques peut-on verser des dividendes ?

SASU, SARL et EURL ayant opté pour l'impôt sur les sociétés (IS) peuvent verser des dividendes à leurs associés. Une entreprise individuelle ou un auto-entrepreneur ne peut pas verser de dividendes — tout le bénéfice net lui appartient directement.

Calculateur Flat Tax Dividendes 2026 — PFU 31,4% ou Barème Progressif

PFU (flat tax) ou barème progressif : comment ça marche

Depuis 2018, les dividendes de société sont par défaut soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU), aussi appelé « flat tax ». Depuis le 1er janvier 2026, ce taux est passé de 30% à 31,4% suite à la hausse de la CSG (17,2% → 18,6%). Vous pouvez toujours opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu, qui applique d'abord un abattement de 40% sur les dividendes bruts.

Dividendes bruts

Montant décidé en assemblée générale, après IS déjà payé par la société.

PFU 31,4%

12,8% d'IR forfaitaire + 18,6% de prélèvements sociaux, sur le montant brut.

Ou barème + abattement 40%

Base imposable réduite de 40%, puis TMI + 18,6% de prélèvements sociaux sur le brut.

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L'option la plus avantageuse dépend directement de votre TMI.

TMI	Taux effectif PFU	Taux effectif barème (après abattement 40%)	Option gagnante
0%	31,4%	18,6%	Barème progressif
11%	31,4%	25,2%	Barème progressif
30%	31,4%	36,6%	PFU
41%	31,4%	43,0%	PFU
45%	31,4%	45,6%	PFU

L'option barème progressif s'applique à l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers de l'année — pas dividende par dividende. Elle doit être cochée sur votre déclaration de revenus (case 2OP).

Salaire ou dividendes ? La vraie question dépasse la flat tax

Ce calculateur compare deux façons de taxer des dividendes déjà décidés. Mais la question qui détermine réellement votre revenu net sur l'année est en amont : quelle part de votre chiffre d'affaires transformer en salaire, et quelle part en dividendes — et même, quel statut juridique choisir en premier lieu. Plusieurs situations concrètes :

Vous hésitez entre SASU et EURL — le régime social du dirigeant (assimilé salarié vs TNS) change complètement l'équilibre optimal salaire/dividendes. Un simulateur multi-statuts calcule le seuil de bascule exact selon votre CA.
Vous démarrez une activité — auto-entrepreneur, EI, EURL, SASU ou SARL : chaque statut a une fiscalité et des cotisations sociales très différentes, avant même de parler de dividendes.
Vous voulez arbitrer 100% salaire vs 100% dividendes vs un mix — le point d'équilibre dépend de votre CA, de vos charges d'exploitation et de votre TMI ; un balayage complet du ratio rémunération/dividendes est nécessaire pour trouver l'optimum, pas une règle générale.
Vous passez d'auto-entrepreneur à une société — la flat tax n'existe pas en micro-entreprise ; un guide de migration détaille les étapes et l'impact réel sur le revenu net.
Vous comparez plusieurs statuts pour un métier précis — consultant, développeur, graphiste, coach : le CA type et les charges réelles changent l'arbitrage optimal.

Le Comparateur de statuts juridiques réunit tous ces calculs (auto-entrepreneur, EI, EURL, SASU, SARL) avec un simulateur intégrant la flat tax 31,4%, le seuil de bascule entre deux statuts selon le CA, et des guides de migration détaillés.

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Comment fonctionne ce calculateur — Formules & Méthode

Source : impots.gouv.fr · Calcul déterministe — aucune IA

Constantes officielles 2026

Paramètre	Valeur	Source
PFU — IR forfaitaire	12,8 %	impots.gouv.fr
PFU — prélèvements sociaux	18,6 % (depuis 01/01/2026)	impots.gouv.fr
PFU total	31,4 %	impots.gouv.fr
Abattement option barème	40 %	impots.gouv.fr

Algorithme de calcul

      — Option 1 : PFU (flat tax) —

      net_pfu = dividendes_bruts × (1 − 0.314)

      — Option 2 : Barème progressif —

      base_imposable = dividendes_bruts × (1 − 0.40)

      impot_ir        = base_imposable × TMI

      prelevements_sociaux = dividendes_bruts × 0.186  ← sur le brut, pas la base abattue

      net_bareme      = dividendes_bruts − impot_ir − prelevements_sociaux

      — Décision —

      option_optimale = max(net_pfu, net_bareme)

Calcul déterministe basé sur les taux officiels 2026. Pour arbitrer le mix salaire/dividendes optimal selon votre chiffre d'affaires et votre statut juridique, consultez calculateur-statuts-juridiques.fr.

🛡️ Fiabilité & sources

Cet outil est un calculateur indépendant, open-source. C'est une simulation basée sur des taux officiels — pas un avis fiscal personnalisé. Pour une situation précise, consultez un expert-comptable ou votre centre des impôts.

Taux PFU et prélèvements sociaux : impots.gouv.fr — Comment sont imposées les valeurs mobilières

Abattement 40% (option barème) : impots.gouv.fr — Abattement sur valeurs mobilières

Hausse CSG à 18,6% au 1er janvier 2026 : Légifrance — LOI n° 2025-1403 du 30 déc. 2025 (PLFSS 2026), art. 12

Fiche synthèse revenus de placement : service-public.gouv.fr — F34913

Code source : Calcul déterministe en JavaScript client, visible via "Afficher le code source" de votre navigateur — aucune collecte de données.

Questions fréquentes

31,4% depuis le 1er janvier 2026 (12,8% d'impôt sur le revenu forfaitaire + 18,6% de prélèvements sociaux). Le taux était de 30% jusqu'en 2025 ; la hausse vient du relèvement de la CSG de 17,2% à 18,6%. Le taux 30% ne s'applique plus qu'à l'assurance-vie, au PEL/CEL, au PEP et aux plus-values immobilières.

Le PFU (31,4%) est avantageux si votre TMI est élevé (30% et plus). L'option barème progressif, avec son abattement de 40%, devient intéressante si votre TMI est à 0% ou 11%. L'option est globale pour tous vos revenus de capitaux mobiliers de l'année.

Non. Elle concerne les dividendes de société soumise à l'IS (SASU, EURL à l'IS, SARL). L'auto-entrepreneur n'a pas de dividendes — son revenu est directement le CA, soumis aux cotisations micro-sociales et à l'IR.

Oui — elle ne s'applique qu'aux dividendes effectivement distribués. Un bénéfice laissé en réserve n'est pas taxé au niveau personnel (seul l'IS a déjà été payé par la société).

Le salaire supporte des cotisations sociales (45% à 65% selon TNS ou assimilé salarié) mais crée des droits sociaux. Les dividendes évitent ces cotisations mais sont taxés à 31,4% et ne créent aucun droit. Le bon équilibre dépend du besoin de couverture sociale et du CA.

Non, il ne s'applique qu'à l'option barème progressif. En PFU, les dividendes sont taxés à 31,4% sur leur montant brut intégral.

SASU, SARL et EURL à l'IS peuvent verser des dividendes. Une entreprise individuelle ou un auto-entrepreneur ne peut pas — tout le bénéfice net lui appartient directement.